Co to jest ulga termomodernizacyjna? Dowiedz się, komu się należy

Co to jest ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna to adresowany do osób prywatnych projekt, który umożliwia odliczenie od dochodu kosztów termomodernizacji budynku. Jest przyznawana na wszystkie działania realnie poprawiające efektywną termomodernizację domu. Dotyczy to zarówno materiałów budowlanych, jak i urządzeń oraz usług. W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć koszty modernizacji istniejących już budynków – nie dotyczy ona nowo budowanych budynków mieszkalnych.

Dla kogo jest ulga termomodernizacyjna?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać wszyscy właściciele oraz współwłaściciele domu jednorodzinnego. Nawet jeżeli dom ma kilku właścicieli, każdy z nich ma możliwość odpisania od podatku do 53 000 zł. Nie ma też znaczenia, czy dom jest wolnostojący, bliźniaczy czy w zabudowie szeregowej.

Warunkiem jest natomiast to, że musi on stanowić samodzielną konstrukcyjnie całość i dopuszcza się wydzielenie w nim maksymalnie dwóch lokali mieszkalnych. Z ulgi termomodernizacyjnej nie skorzystają więc właściciele budynków wielorodzinnych. 

Co warto wiedzieć o tej uldze podatkowej?

Kwota odpisu dotyczy podatnika, a nie nieruchomości, których jest właścicielem.W związku z tym, jeśli mamy w posiadaniu 3 budynki jednorodzinne, w których dokonaliśmy termomodernizacji, kwota ulgi wyniesie łącznie 53 000 zł, a nie po 53 000 zł na każdy budynek. 

Natomiast w przypadku, gdy budynek posiada 3 właścicieli, a kwota termomodernizacji wyniosła 150 000 zł, każdy z właścicieli może odpisać od podatku swoją część - np. po 50 000 zł.

Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Podczas odliczania ulgi należy bazować na fakturach VAT za wydatki termomodernizacyjne. Ważne, żeby zebrać jedynie faktury z roku, którego dotyczy zeznanie podatkowe. Po dodaniu do siebie kwoty ze wszystkich rachunków należy uwzględnić ją w rozliczeniu (odjąć ją od przychodu lub dochodu). Dane uzupełniamy w dokumencie PIT/O, w części B., w polu „Wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego”.

Warto wiedzieć, że PIT/O można złożyć z zeznaniami: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37.

Korzystając z ulgi termomodernizacyjnej, musimy zwrócić uwagę na rodzaj rozliczenia podatkowego. Przy skali podatkowej lub podatku liniowym, ulga odliczana jest od dochodu. Natomiast w przypadku ryczałtu – od przychodu. Co więcej, czynni podatnicy VAT biorą pod uwagę kwoty netto, a pozostali – brutto.

Przychód to kwota, którą udało nam się uzyskać. Dochód to przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.

Jaka jest maksymalna kwota odliczenia?

Maksymalna kwota możliwa do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2024 roku to 53 000 zł. Jest to kwota w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć realizowanych przez daną osobę, dlatego nie ma znaczenia, ile budynków modernizujemy – kwota pozostaje taka sama. Warto jednak pamiętać o tym, że maksymalny limit dotyczy każdego współwłaściciela z osobna. Jeśli więc małżonkowie lub członkowie rodziny są współwłaścicielami budynku, każdemu z nich przysługuje kwota odliczenia od dochodu w wysokości 53 000 zł.

Należy pamiętać, że odliczyć można wyłącznie faktury wystawione na osobę będącą właścicielem lub współwłaścicielem budynku. Nie można natomiast zastosować ulgi w sytuacji, gdy faktura została wystawiona na kogoś innego, nawet jeśli dotyczy ona wydatków poniesionych na realizację naszego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Warto pamiętać także o tym, że ulgę termomodernizacyjną można łączyć z innymi programami, np. dofinansowaniem „Czyste Powietrze".

Co można odliczyć, dzięki uldze termomodernizacyjnej?

Warunkiem skorzystania z ulgi jest wydanie środków na przedsięwzięcia, które zmniejszają zużycie energii. W tego rodzaju wydatkach uwzględnione zostały m.in.:

• instalacja fotowoltaiczna i osprzęt (również w połączeniu z innymi programami lub dotacjami)
• przyłączenie do sieci gazowej i ciepłowniczej
• instalacja ogrzewania elektrycznego, gazowego, olejowego
• panel fotowoltaiczny lub kolektor słoneczny z osprzętem
• montaż pompy ciepła
• wymiana drzwi oraz okien (dachowych, balkonowych, nieotwieranych), bram garażowych i dedykowanych im systemów montażowych
• ocieplenie i modernizacja budynku (wraz z dachem), wdrożenie wentylacji, rekuperacja
• materiały budowlane służące do docieplenia i ochrony przed zawilgoceniem wykorzystywane w przypadku przegród budowlanych, płyt balkonowych, fundamentów oraz do systemu ogrzewania elektrycznego i instalacji grzewczej
• audyt efektywności energetycznej budynku oraz dokumentacja projektowa

Dodatkowo odliczeniu ulegają wydatki, które pomniejszają majątek podatnika. Oznacza to, że jeżeli przedsięwzięcie jest finansowane kredytem, który spłacamy, możemy wziąć go pod uwagę przy rozliczaniu.

Czego nie można odliczyć dzięki uldze termomodernizacyjnej? 

Nie możemy odliczyć: 

• wydatków, które już zmniejszyły nasze podatki, 
• części wydatków, która była finansowana przez NFOŚiGW (Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej), wojewódzkie fundusze lub były zwrócone w inny sposób, 
• części wydatków, które są zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, odliczonych od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zapomniałam/em skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej – co teraz?

Koszty poniesione na termomodernizację można odliczyć od podatku w ciągu 6 lat od końca roku, w którym został dokonany pierwszy wydatek. Również w przypadku, gdy kwota odpisu przekracza roczny dochód podatnika – można rozłożyć ją w czasie na tej samej zasadzie.

Jeśli planujesz kolejne inwestycje termomodernizacyjne, koniecznie dowiedz się więcej o fotowoltaice. Możesz również skorzystać z bezpłatnej porównywarki ofert instalacji paneli słonecznych.